給与所得者（会社員）が副業をしている場合、副業の所得が年間20万円を超えたら確定申告が必要です。
ただし「収入」ではなく「所得（収入−経費）」で判断します。収入が20万円を超えていても、経費を引いた所得が20万円以下なら申告不要です。
確定申告の要否を判断するうえで最も重要なのが「収入」と「所得」の違いです。
所得 ＝ 収入 − 経費
確定申告の必要・不要を判断するのは「収入」ではなく「所得」です。
| ケース | 収入 | 経費 | 所得 | 申告 |
|---|---|---|---|---|
| ブログアフィリエイト | 30万円 | サーバー代・ツール代 12万円 | 18万円 | 不要 |
| クラウドソーシング | 25万円 | PC・通信費 3万円 | 22万円 | 必要 |
| フリマ販売 | 15万円 | 仕入れ 10万円 | 5万円 | 不要 |
| オンライン講師 | 20万円 | 教材費 1万円 | 19万円 | 不要 |
副業に関連する支出は経費として計上できます。以下は代表的な経費の例です。
副業所得が20万円以下でも、以下のケースでは確定申告が必要になります。
副業の種類によって所得の分類が変わり、計算方法も異なります。
| 副業の種類 | 所得の種類 | 経費の扱い |
|---|---|---|
| ブログ・アフィリエイト | 雑所得 or 事業所得 | 実費を経費計上できる |
| クラウドソーシング（ライター・デザイン） | 雑所得 or 事業所得 | 実費を経費計上できる |
| フリマ・転売 | 雑所得 or 譲渡所得 | 仕入れ・送料などを経費計上 |
| 株・FX・仮想通貨 | 譲渡所得 or 雑所得 | 手数料などを経費計上 |
| アルバイト・パート | 給与所得 | 給与所得控除が自動適用 |
freeeを使った具体的な手順は→ 副業の確定申告をfreeeでやる方法【完全ガイド】
Q. 副業収入が20万円を超えたのに申告しなかったらどうなりますか？
A. 無申告加算税（本来の税額の15〜20%）や延滞税が課される可能性があります。副業収入は会社の年末調整では処理されないため、放置すると後から税務署に指摘されることがあります。「知らなかった」では通らないため、20万円を超えたら必ず申告しましょう。
Q. 副業収入が20万円以下なら税金は一切かかりませんか？
A. 所得税の確定申告は不要ですが、住民税は別途申告が必要な場合があります。住民税は所得税と異なり「20万円ルール」がなく、1円でも所得があれば課税対象です。お住まいの市区町村に住民税の申告が必要か確認しましょう。
Q. 確定申告の期限はいつですか？
A. 毎年2月16日〜3月15日が確定申告の受付期間です（土日の場合は翌営業日）。前年1月1日〜12月31日の収支を翌年3月15日までに申告します。期限を過ぎると延滞税が発生するため、早めに準備を始めることをおすすめします。
Q. 副業を始めたばかりで収入がゼロでも申告は必要ですか？
A. 収入がゼロであれば申告は不要です。ただし、副業のために先行投資した経費（PC購入・サーバー代など）がある場合、赤字として申告することで本業の給与所得と損益通算できる場合があります（事業所得として申告する場合）。
副業の確定申告が必要になるのは「年間所得20万円以上」です。「収入」ではなく「収入−経費＝所得」で判断するため、経費をしっかり計上することで申告不要になるケースもあります。副業を始めたら最初から収支を記録する習慣をつけておくと、確定申告の時期に慌てずに済みます。freeeなどのクラウド会計を使えば、日々の記録が自動化されて申告書の作成も簡単になります。